疫情期间免税项目主要包括增值税 、企业所得税及其他税收减免三大类 ，具体如下：增值税免税项目小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入及预缴增值税项目，免征增值税。
运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精 。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠 ，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告。
防疫用品免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物，不计入工资 、薪金收入 ，免征个人所得税 。
疫情期间的税收减免优惠政策主要包括以下几方面： 支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金 ，将免征个人所得税 。
单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品 、医疗用品和防护用品等实物，免征个人所得税。纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 ，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 。这些政策旨在加快企业复工复产 ，减少经济损失，同时鼓励社会各界积极参与疫情防控工作 。
疫情期间享受减免税优惠的10个关键问题解答如下：问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告 ，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》 ，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告 。
国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免 、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面 。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策 ，具体包括基本养老保险 、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。
比如有的省重点针对中小企业给予税收减免 ，有的重点针对交通运输、住宿餐饮 、文化娱乐和旅游等行业给予税收减免，有的省减免期限规定不超过三个月 ，有的省为半年 。困难减免税政策：考虑到住宿餐饮等行业属于受疫情影响较大的困难行业 ，各省 、自治区、直辖市相继出台了房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策。
税务局在疫情期间出台了多项税收优惠政策，包括免征车船税 、社保费、房产税和土地使用税，降低小规模纳税人增值税征收率 ，延长纳税申报期限 、延期缴纳税款和社保费 ，以及延长企业亏损结转年限等措施 。
疫情期间，国家针对中小微企业出台了免征社保费 、免增值税、免个税等扶持政策 ，同时明确了中小微企业的判定标准 。免征社保费政策：从2月到6月 ，全国（湖北省除外）的中小微企业免征养老 、失业 、工伤保险单位缴费；湖北省从2月到6月可对各类参保企业免征这三项费用。
疫情期间北京地区增值税减免政策主要包括以下内容：小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税 。
〖壹〗、可以 ，按照财政部 、税务总局制发的10号文件规定享受免征个人所得税的优惠政策 。
〖贰〗 、无偿捐赠免税：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，或者直接向承担疫情防治任务的医院 ，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税 、城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加。
〖叁〗 、已开具增值税专用发票的捐赠业务 ，能否部分缴纳增值税 、部分享受免税：纳税人应开具对应红字发票或作废原发票后享受免税政策 。若部分发票难以追回 ，对应收入需按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税 。纳税人已开具增值税专用发票，能否先按免税申报 ，后续补开红字发票：可以。
〖肆〗、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这里的政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准 ，以及对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金 ，均比照执行 。
〖伍〗 、参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除 。
〖壹〗、疫情期间，餐饮住宿 、旅游娱乐 、文化体育等生活服务收入免征增值税 ，该政策属于临时性扶持政策 ，自2020年1月1日起生效，具体截止时间视疫情情况而定 。
〖贰〗、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税。对纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年 。
〖叁〗 、小规模纳税人免税收入计算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条 ，销售额为不含税收入。疫情期间 ，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，若符合免税条件（如季度销售额未超过30万元） ，需将含税销售额换算为不含税销售额后计入免税收入总额 。
〖肆〗、问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告 ，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税 。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策。政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告 。
〖伍〗、疫情期间 ，餐饮住宿 、旅游娱乐 、文化体育等生活性服务收入免征增值税，该政策依据为财政部与国家税务总局联合出台的临时性税收政策《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号） 。
〖陆〗、今年特定时期内 ，部分行业的小规模纳税人即使月度销售额超过10万元或季度销售额超过30万元 ，也可免征增值税，但该政策为临时性政策 ，执行期限为2020年1月1日至12月31日。
疫情期间免税发票收入总额需根据纳税人类型及具体政策 ，将含税收入换算为不含税金额后计算，具体如下：小规模纳税人免税收入计算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，销售额为不含税收入。
小规模纳税人当小规模纳税人开出免税发票时 ，会计分录需分两步处理：第一步 ，确认收入并计提减免税额：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）此步骤中，“应交税费——应交增值税（减免税额）”用于核算因免税政策产生的税额减免 。
合计税款：97+3+0.18=15万元 ，综合税负为15÷300≈2% 。政策依据：国家对小微企业的增值税减免 、企业所得税优惠及附加税减半政策。
需注意：小规模纳税人需按3%或1%征收率（疫情期间可能适用更低税率）计算应交增值税 ，但免税政策下实际无需缴纳，故需通过上述分录完成账务调整 。一般纳税人增值税免税的会计处理一般纳税人发生增值税免税业务时 ，会计处理逻辑与小规模纳税人类似 ，但需额外体现销项税额的计提与抵减 。
应纳税额计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。其中，销项税额为销售额乘以税率 ，进项税额为购进货物或服务时支付的增值税 。小规模纳税人：征收率一般为3% ，特定时期（如疫情期间）可减按1%征收 。若季度内普通发票销售额不超过30万元，可免征增值税；超过则全额征税。
企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，也允许在计算应纳税所得额时全额扣除 。
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